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消费升级的税政推手:着力价格效应与供给效应四方面

时间:2019-10-08 13:43:50

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  消费升级的税政推手

  落实消费轻税的政策导向,进一步完荆门治癫痫哪好善相关政策。

  文/中国财政科学研究院研究员樊轶侠

  消费已成为我国经济稳定运行的“压舱石”。税收与消费升级具有天然的内在联系,在深化供给侧结构性改革的大格局中,有必要从消费供给和消费需求两侧着眼,进一步优化相关税收政策。

  作为重要的调控工具,税收政策可从消费者收入调节效应、心理预期效应、价格效应与供给效应四个方面推动居民消费升级。近年来的税收改革,在推动消费升级上取得了新的重要进展,增强了企业发展新动能,有利于改善企业营商环境、推动产业结构优化,从而促进了消费升级。

  不过,在目前减税降费的大背景下,为落实消费轻税的政策导向,仍有必要结合税收政策对消费升级的理论效应与现实情况,进一步完善相关政策。

  首先,以减税为主线,促使国民收入向居民部门倾斜。在国民收入分配格局中进一步提升居民部门收入份额,提高消费者可支配收入,可为消费升级打下坚实基础。在消费升级的推动下,高质量经济发展将获得新的活力,有利于未来税收收入良性增长。在全球减税浪潮下,我国可从流转税、企业所得税和个人所得税等税种入手,减轻居民部门最终承担的税负。

  其次,以降“税负感”为主线,强化税收政策改善消费者预期的作用。完郑州军海医院招聘善税收政策对接消费升级的制度性安排。加强对消费热点的监测与预判,为医疗、教育、文化娱乐、养老等消费热点行业发展给予适当的税收优惠武汉哪里能治好癫痫病?政策。

  遵循“简税制、宽税基、低税率”的税制改革原则。复杂的税收制度会妨碍纳税人对自身税负的理解,导致认识偏差,也会加重企业的纳税成本。“简税制、宽税基、低税率”,能够避免税制复杂对纳税人所带来的负面影响。因此,要高度重视税收收入制度和税收征管制度的相互适应、相互协调,避免税收收入制度“单边改革”而降低整体税收遵从度;加快推进税收制度对消费渠道变革、数字经济快速发展的适应性调整。出台税式支出法相关法规,将税收优惠列入年度预算,明确调控程序,建立跟踪问效机制。

  深入研讨不同纳税主体“税负感”的影响因素,实施更有针对性的政策举措。加大对减税降费政策的宣传力度,科学合理评估减税政策对不同群体的减负效果,增强普通民众对政策的认同感与理解。

  最后,进一步从消费供给入手完善税收政策。发挥税收政策对优化企业营商环境的作用。降低流转税比例,清理不合理收费,适当降低企业社会保险缴费,通过多种途径实现企业交易成本的降低。

  发挥税收政策对产业转型升级的推动作用。对企业的研发活动、风险投资以及人才培养给予税收优惠,有利于推动企业的研发创新,鼓励企业进行高端制造、智能制造、绿色制造,从而为消费者提供更高品质、更优价格的商品。

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